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又有十几家公司预亏10亿以上!多家基金券商保险私募重仓持有

2019-02-21 23:47
来源: 中国基金报

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  A股业绩预告炸雷!

  1月29日,A股共有逾260家上市公司发布了业绩预告。据基金君统计,业绩预告巨亏在10亿以上的公司有17家。

  巨额商誉减值

  造成上市公司业绩预告炸雷

  根据公告,这些上市公司业绩预告巨亏,其中一个最主要原因是商誉减值。

  近期,监管对于商誉的会计处理发出征求意见稿,拟将原先的减值测试法改为摊销法来降低商誉风险。这使得部分上市公司提前采取对应措施,进行“财务大洗澡”。

  根据公告,在16家预告巨亏的上市公司中,人福医药骅威文化大洋电机等几家的商誉减值计提金额甚至超过预亏金额。银河电子ST中南高升控股等,其商誉减值准备金额与预亏金额相当。

  此外华录百纳盛运环保所计提的商誉减值金额也有数亿元,另有几家上市公司暂未公布具体的商誉减值数额。仅有4家未进行商誉减值处理。

  商誉是指上市公司并购时,支付收购价与被收购企业净资产的差额。正常情况下,上市公司对商誉每年进行减值测试,如果被收购方业绩无法实现承诺,则对商誉计提减值。商誉减值减多少,上市公司利润也将相应受到影响。突如其来的减值往往容易对市场情绪造成较大的冲击。

  星石投资认为,自2018年底市场对上市公司商誉减值的担忧加剧。2014年上市公司并购政策放宽,叠加市场牛市,A股曾迎来并购高峰,商誉规模随之攀升。但到2018年,最后一年业绩承诺完成率普遍低于前期,尤其是创业板公司,由于存量商誉规模高企,发生减值的空间大,随着业绩承诺集中到期,有可能进入商誉减值“雷区”。

  正因如此,当商誉“从减值测试改为摊销”的传闻出来后,部分乐观观点认为,摊销处理使商誉均匀归零,能降低对企业业绩的一次性冲击,商誉将不再是市场的黑天鹅。

  但有投行人士表示,很多上市公司一年盈利也就一亿元左右,然而账上商誉却有十几亿、几十亿。如果变成逐年摊销,可能每年都出现亏损,等于直接宣告退市。因此很多上市公司趁着新的会计方法实行前抓紧把商誉洗掉,长痛不如短痛。

  星石投资认为,从此前证监会发布的8号文来看,财政部和证监会已经开始关注商誉减值的风险,投资者仍需警惕商誉较高的投资标的。

  不少机构投资者踩雷多只巨亏个股

  上市公司业绩预告巨亏,将对市场情绪造成巨大影响,明天开盘其股价或出现大幅下跌。除了持有股票的散户投资者,也有机构不幸踩雷。

  比如人福医药。此次预告巨亏超20亿元的人福医药,股东阵容华丽,前十大股东包含了中央汇金、证金、社保基金和知名公募、私募基金,外资也通过陆股通持股。

  信息显示,中央汇金、证金分别持有超4000万股,为其第二大、第三大股东;两个社保基金组合合计持有超4000万股,其中社保一一三组合为三季度新进;外资通过陆股通持股超2000万股。

  三个资产管理计划均位列其前十大股东。此外,多家公募基金也持有人福医药股份。

  业绩预亏12-15亿的奥马电器,其机构股东也集合了公募、私募、保险等一众机构。

  此外,高升控股、达华智能天翔环境等业绩预告巨亏的上市公司,均有不少机构投资者踩雷。

(文章来源:中国基金报)

(责任编辑:DF155)

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